2025년 연말정산 월세 세액공제 안내

https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=239025&mi=40613

국세청

 

1. 공제 대상자

월세 세액공제를 받을 수 있는 대상자는 다음과 같습니다:

1. 소득 요건:
   • 총급여 8,000만 원 이하 또는 종합소득금액 7,000만 원 이하인 근로자.
2. 무주택 세대:
   • 세대주 또는 세대원(세대주가 주택 관련 공제를 받지 않은 경우).
3. 임차인의 명의:
   • 본인 또는 기본공제 대상자의 명의로 임차 계약을 체결해야 함.
4. 거주 요건:
   • 소득공제를 받는 근로자가 임대차계약증서의 주소지로 전입 신고를 해야 하며, 주민등록표상의 주소와 임대차계약증서상의 주소가 동일해야 함.

---

2. 공제 대상 주택

• 국민주택규모(전용면적 85㎡ 이하)의 주택.
• 기준시가 4억 원 이하의 주택.
• 주거용 오피스텔 및 고시원도 포함.

※ 임대차계약증서상 주소와 주민등록등본상의 주소가 동일해야 공제 가능.

---

3. 세액공제 혜택

공제율은 소득 수준에 따라 다르게 적용됩니다:

• 총급여 5,500만 원 이하:
  • 월세액의 17% 세액공제 (종합소득금액 4,500만 원 이하 근로자).
• 총급여 5,500만 원 초과 ~ 8,000만 원 이하:
  • 월세액의 15% 세액공제 (종합소득금액 7,000만 원 초과자 제외).

공제 한도:

• 월세액은 연간 최대 1,000만 원까지 공제 가능.

---

4. 구비 서류

공제 신청 시 필요한 서류는 다음과 같습니다:

1. 주민등록표등본:
   • 임차인이 실제 거주하고 있음을 증명.
2. 임대차계약증서 사본:
   • 계약서에 주소지와 월세 금액이 명시되어 있어야 함.
3. 월세 지급 증빙 서류:
   • 계좌이체 영수증, 무통장입금증, 또는 현금영수증.

※ 위 서류를 연말정산 시 회사에 제출하면 공제 신청이 가능합니다.

---

5. 주의 사항

• 중복 공제 불가: 월세 세액공제는 다른 주택 관련 공제(예: 전세자금대출 이자 상환액 공제)와 중복 적용되지 않습니다.
• 현금 납부 시 영수증 필수: 현금으로 월세를 지급한 경우, 반드시 현금영수증을 발급받아야 공제 가능.
• 공제 조건 준수: 2023년 12월 31일 기준 주택 등기 현황에 따라 공제 대상이 결정됩니다.

---

월세 세액공제는 소득 수준에 따라 큰 혜택을 받을 수 있는 중요한 제도입니다. 위 조건을 잘 확인하고, 연말정산 준비 시 필요한 서류를 철저히 준비하시기 바랍니다. 😊